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关于2013年度资产评估行业执业质量检查情况的通报
发布时间:2013-09-18  访问人次:7235 

闽评协〔201338

各资产评估机构:

按照财政部关于开展2013年资产评估行业执业质量检查工作的通知》(财企〔201340号)及中国资产评估协会《2013年资产评估执业质量检查工作方案》(中评协〔201357号)的要求,我省有计划开展了年度执业质量检查工作,检查采取全面自查和重点实地检查相结合方式,现将检查情况通报如下:

一、基本情况

()制定检查方案

根据上级文件要求,结合我省实际,研究制定了《福建省2013年资产评估行业执业质量检查工作方案》,并于58上报财政部和中评协检查办公室,同时,向全省资产评估机构下发《福建省资产评估协会关于开展2013年资产评估行业执业质量检查的通知》(闽评协〔201320号)。

(二)加强组织领导

我省成立了2013年资产评估行业执业质量检查工作领导小组,负责统一组织领导全省资产评估行业执业质量检查工作。领导小组下设办公室(以下简称“财政厅检查办公室”),具体负责组织协调全省资产评估行业执业质量检查的各项工作,领导小组组长由财政厅企业处处长卢水荣担任,副组长由省评协秘书长林华担任。领导小组下设办公室,具体负责组织协调全省资产评估行业执业质量检查的各项工作。

(三)明确检查目的

通过检查,促进评估机构改进和提升内部管理、执业水平,提高注册资产评估师执业能力和职业道德素养,促进资产评估行业优质服务,加强行业自律,提升评估行业社会公信力,推动评估行业可持续发展。

(四)确定检查方式和重点检查对象

按照财政部检查办公室要求,2013年的检查工作采取自查、抽查两种方式进行:一是全省47家资产评估机构(不含4家具有证券评估资格的资产评估机构)按照规定和要求开展自查;二是在自查的基础上,对全省非证券评估资格资产评估机构,按不少于20%的比例进行重点检查,并重点关注有下列情形之一的资产评估机构:

1、被投诉举报或涉及有关部门移交案件的;

2、受到行政处罚或自律惩戒的;

3、执业质量不高、屡查屡犯的;

4、内部管理混乱、对执业质量造成影响的;

5、恶意降低服务费,用不正当手段争揽业务的。

根据上述要求,本次共有10家机构被列入重点检查,占全省非证券评估资格资产评估机构的21.27%

(五)明确检查范围和内容

检查范围以20121120121231之间开展的评估业务及出具的资产评估报告为主,同时根据被检查对象的具体情况,抽查以往年度出具的资产评估报告。

检查内容主要是资产评估准则和《福建省资产评估行业自律公约》的执行、资产评估机构内部管理和质量控制、资产评估机构评估费用的收取、资产评估机构设立条件的持续、合伙人或股东任职条件的持续、首席合伙人或法定代表人任职条件的持续等情况。

(六)做好重点检查准备工作

一是从评估机构选聘了6名职业道德好、专业素质高、具有一定检查实践经验的注册资产评估师与协会工作人员一起组成检查小组;二是选派检查组长到北京参加中评协组织的检查人员培训班;三是重点检查前,召开检查人员会议,传达全国监管工作会议精神,对检查人员进行培训,保证检查标准和程序的统一。

二、重点检查情况

检查组自617710对列入重点检查的10家机构进行了检查,具体情况如下:

(一)抽查报告及评分情况

检查组具体以抽选评估报告的方式进行检查,检查次序是企业价值评估报告、无形资产评估报告、单项资产或资产组合评估报告及其他资产评估报告(重点检查新的评估业务报告)。共抽查了 36份资产评估报告。其中,抽查企业价值评估报告 14 份,占抽查报告总数的39%;抽查无形资产评估报告1份,占抽查报告总数的3%;抽查单项资产或资产组合评估报告19份,占抽查报告总数的52%;抽查其他(新业务)评估报告2份,占抽查报告总数的6%。在被抽查的评估报告中,涉及证券业务的评估报告有0份,占抽查报告总数 0%

在本次抽查的36份评估报告中,得分在80分及以上 1份,占抽查报告总数的3%;得分在70---80分(不含80分)的6份,占抽查报告总数的17 %;得分在60---70分(不含70分)的25份,占抽查报告总数的69%;得分在60分(不含60分)以下的4份,占抽查报告总数的11%

得分最高的报告为企业价值评估报告,81.4分;最低的为单项资产评估报告,46.1分。

(二)执业质量情况

通过检查发现:除个别机构外,多数机构能够执行评估准则要求,根据业务情况履行适当的评估程序,工作底稿基本能够反映评估程序实施情况,支持评估结论,资产评估报告的陈述内容基本清晰、准确,抽查的报告中未发现明显的误导性表述。检查中发现存在以下问题:

1)对评估对象的现场调查记录不完善。

2)对被评估资产的询价记录较简单,定价依据不充分。

如:固定资产评估计算过程中重置价、成新率确定过于简单;存货缺少盘点抽查核实状况记录及评定估算过程;往来款询证核实过程记录或替代程序执行较少,有的直接引用审计报告的数据作为评估值,或直接以账面值确认。

3)工作底稿和评估报告的三级复核无实质性意见或执行不到位。

4)企业价值评估项目中,收集并分析企业信息资料工作不够到位。

5)企业价值评估项目中,收益法的测算过程比较简单,缺乏充分的预测、分析判断和相关参数选取计算过程。

6)有的机构对评估准则理解不透彻,企业价值评估中评估对象和评估范围的描述,仍然沿用会计术语。

7) 本次抽查的报告未发现本人未参与项目签署评估报告、允许他人以本人名义签署评估报告的现象,未发现同时在两家或两家以上评估机构执业的现象。

问题产生的原因分析

1)行业竞争激烈,机构在积极开拓业务的同时,放松了对业务质量的要求,尤其是对抵押贷款评估业务。

2)机构内部执业质量制度执行方面存在不到位的现象。

3)业务人员客观上存在胜任能力不足的情况,主观上存在风险意识淡薄的现象。

(三)评估费用收取情况

各机构均能在显著位置公示服务项目和收费标准,抽查的收费中未发现不按规定提供评估服务而收取费用的现象。本次检查通过抽查业务约定书和发票,发现存在以下主要问题:

1)部分项目(特别是招投标业务的国有业务)的收费额超出政府指导价浮动幅度。

2)已收取(或者预收)评估费用,但尚未开具正式发票。

3)有些项目已完成时间较长,截止至本次检查仍未收费。

(四)机构设立资格条件的持续情况

本次检查的机构均为公司制企业,股东人数、注册资产评估师人数及注册资本均符合设立持续条件。

(五)合伙人或股东、首席合伙人或法定代表人任职条件持续情况

检查中发现福建开诚资产评估有限公司股东翁鸣为非注册资产评估师,目前尚未参加过中国资产评估协会举办的专项培训,并考核合格,不符合股东任职条件。

除上述情况外,其余机构股东和法定代表人均符合任职条件要求。

(六)新业务开展情况

本次检查的九家机构开展新业务的数量不多,主要有森林资源评估和海域使用权评估两种。通过对报告的检查发现,新业务评估技术路线较单一,技术方法尚在探索中。

(七)其他情况

本次检查中,个别机构因办公场所搬迁,造成公章、营业执照、所有评估报告及工作底稿全部丢失,无法按规定向检查组提供检查所需的所有资料,无法接受检查。

三、检查处理情况

针对检查发现的执业质量问题和评估机构内部管理存在的问题,省评协于2013816召开惩戒委员会,经过审议,对1家机构给予“限期整改”的自律惩戒、对2家机构给予“警告”的自律惩戒;对其中2家机构中的4名签字注册资产评估师给予“警告”的自律惩戒;对3家机构的机构负责人及4名签字注册资产评估师进行强制培训,并将3家机构列入明年的业务检查范围。同时,对7家评估机构和22名注册资产评估师发出执业风险关注函,要求被检查机构和相关评估师能够深刻认识存在的问题,认真分析原因,采取针对性措施予以整改,并在今后的工作中加强对资产评估准则的学习和运用,采取积极有效措施,进一步规范执业行为,提高执业质量。

 

2013917

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