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关于开展2013年资产评估行业执业质量检查工作的通知
发布时间:2013-05-08  访问人次:5677 

闽评协〔201320

各资产评估机构:

根据《财政部关于开展2013年资产评估行业执业质量检查工作的通知》(财企〔201340号)和《中国资产评估协会关于印发〈2013年资产评估行业执业质量检查工作方案〉的通知》(中评协〔201357号)要求,我省2013年资产评估行业执业质量检查工作由省财政厅企业处和省评协联合开展,具体工作由省评协组织,现将有关事项通知如下:

一、检查目的

巩固以前年度检查成果,促进资产评估机构做优做强做大,2013年度将重点开展“回头看”检查。通过检查,进一步督促资产评估机构改进和提升内部管理和执业水平,提高注册资产评估师执业能力和职业道德素养,真正体现检查工作促进资产评估行业优质服务、评估机构优质管理,提升评估行业社会公信力的积极作用。

 

二、组织领导

省财政厅成立2013年资产评估行业执业质量检查工作领导小组,负责统一组织领导全省资产评估行业执业质量检查工作。领导小组下设办公室(以下简称“财政厅检查办公室”),具体负责组织协调全省资产评估行业执业质量检查的各项工作。具体名单如下:

      长:卢水荣(企业处处长)

    长:林  华(评协秘书长)

办公室主任:林  华(兼)

办公室成员:企业处--郑小熙(副调研员)、陈希(科  员)

  --周潭榕(副秘书长)、李敏晖(监管部)

  亮(注册 部)、林  超(培训部)

二、检查方式和对象

2013年的检查工作采取自查、抽查两种方式进行:一是所有资产评估机构,按照规定和要求开展自查;二是在自查的基础上,对我省非证券业机构按不少于20%的比例进行抽查。

确定抽查对象时,重点关注有下列情形之一的资产评估机构:

1、被投诉举报或涉及有关部门移交案件的;

2、受到行政处罚或自律惩戒的;

3、执业质量不高、屡查屡犯的;

4、内部管理混乱、对执业质量造成影响的;

5、恶意降低服务费,用不正当手段争揽业务的。

三、检查范围和内容

自查和抽查的检查范围和内容相同。

评估报告的检查范围以201211日至20121231日之间开展的评估业务及出具的资产评估报告为主,可以根据被检查对象或机构自查或投诉举报的具体情况,抽查以往年度出具的资产评估报告。

检查内容主要是资产评估机构内部管理和质量控制情况;资产评估准则和《福建省资产评估行业自律公约》的执行情况;评估费用收取情况;资产评估机构持续满足设立条件情况;法律法规、部门规章规定的其他监督检查事项。具体包括:

(一)资产评估机构内部管理和质量控制情况。检查重点是:资产评估机构是否建立了完善的内部管理制度,主要包括:人事管理制度、财务管理制度、执业质量控制制度、评估业务管理制度和业务档案管理制度。重点检查这些制度执行的有效性,尤其是对评估工作底稿和资产评估报告的复核情况;对分支机构的质量管理和控制情况。

(二)资产评估机构及其注册资产评估师执行资产评估业务准则的情况。自查和抽查工作以抽选择评估报告的方式进行检查。检查次序是企业价值评估报告、无形资产评估报告、单项资产或资产组合评估报告及其他资产评估报告(重点检查新的评估业务报告)。通过对上述资产评估报告及其工作底稿的抽查,重点关注《企业价值评估指导意见(试行)》、《资产评估准则—企业价值》、《资产评估准则?D无形资产》、《专利资产评估指导意见》、《企业国有资产评估报告指南》、《资产评估准则?D机器设备》、《资产评估准则?D不动产》、《资产评估准则?D评估报告》《资产评估准则?D评估程序》、《资产评估准则?D业务约定书》、《资产评估准则?D工作底稿》、《资产评估价值类型指导意见》、《以财务报告为目的的评估指南(试行)》、《金融企业国有资产评估报告指南》、《著作权资产评估指导意见》等准则规范的执行情况,并兼顾其他业务准则和规范的执行情况。

检查重点是:是否根据业务具体情况履行了适当的评估程序;是否全面履行评估业务所需的系统性工作步骤;工作底稿是否能反映评估程序实施情况,支持评估结论;资产评估报告是否清晰、准确的陈述报告内容,有无误导性表述;是否存在故意或过失出具虚假、不实资产评估报告。

(三)资产评估机构及注册资产评估师执行《资产评估职业道德准则》和《福建省资产评估行业自律公约》的情况。检查重点是:评估机构是否承揽与其资质不相适应的评估业务,评估师是否以个人名义接受委托执行评估业务,或同时在两个以上评估机构执行评估业务;评估机构是否以恶性压价、支付回扣等不正当竞争手段承揽业务;评估师是否收受、索要或变相收受索要合同约定以外的酬金、回扣或者其他财物,利用执行业务之便谋取其他不正当的利益;评估机构是否冒用其他机构名义或者允许其他机构以本机构名义执业,评估师是否允许他人以本人名义执业;评估机构是否对自身能力进行虚假宣传,评估机构和评估师是否明知虚假或有重大错误的评估报告而签署的;评估机构是否受理与评估对象、委托人或者其他相关当事人有利害关系的评估业务;评估机构是否出具的业务报告不按照行业规定及时进行业务信息报备,隐瞒不报;是否以任何形式贬低、诋毁其他评估机构及其开展的业务;是否分别接受利益冲突双方的委托,针对同一对象执行评估业务。

(四)资产评估机构评估费用的收取情况。与2013年度资产评估收费专项检查结合进行,检查重点是:执行《福建省资产评估收费管理暂行规定》和《福建省资产评估收费标准》和《福建省资产评估收费服务承诺书》情况,具体是评估机构2012年度上报业务收入与实际收入情况;2012年度资产评估业务报备情况与实际业务开展情况;公示的服务项目、收费标准;收费评估费用出具的票据情况;项目收费价格浮动幅度;采取招(投)标方式取得法定资产评估服务业务时的投标报价;资产评估项目实际收费情况(项目取得方式、收费方式、计费依据或计费标准、实际收费相对于收费标准的折扣、业务约定书载明收费金额及实际收费金额等)。

(五)资产评估机构持续满足设立条件情况。检查重点是:2012年末,资产评估机构、合伙人或股东、首席合伙人或法定代表人是否持续符合《资产评估机构审批和监督管理办法》(财政部令第64号)的相关条款。

(六)法律法规、部门规章规定的其他监督检查事项。

四、检查步骤及要求

(一)组织准备(510日前)

1、参加财政部检查办组织召开的2013年全国资产评估行业监管工作会议,并选派参加非证券业资产评估机构检查工作的检查人员代表参加中评协组织的集中培训;

2、制定《福建省2013年资产评估行业执业质量检查工作方案》上报财政部检查办公室。

3、下发《福建省资产评估协会关于开展2013年资产评估行业执业质量检查工作的通知》,并在省评协网站上公布。

(二)机构自查(531日前)

1、自查前的准备工作。资产评估机构自收到检查通知之日起,做好本机构2012年已出具资产评估报告及工作底稿的立卷归档和发文登记工作,并组织本机构业务水平高、执业经验丰富的评估人员参与自查工作。

2、自查人员培训。20135月上旬,由省评协组织对各资产评估机构的自查人员进行集中培训。

3、自查工作要求。各资产评估机构要高度重视自查工作,加强本机构自查工作的组织领导,严格按照本方案要求的检查范围和内容进行自查。要挑选本机构业务能力强、执业经验丰富的人员承担自查工作。并要保证自查人员的工作时间,不得因本机构业务项目及其他原因影响自查工作的开展,要确保自查工作有序进行。各资产评估机构要在20135月底前完成自查工作。

4、自查总结。20135月底前,各资产评估机构要完成本机构的自查报告,并将2012XXX(机构名称)执业质量自查报告、收费情况自查统计表、2012年度资产评估业务自查情况汇总表、自查评估报告打分表等相关材料报送省评协(电子版同时发送至协会邮箱fjcpv@163.com)。自查报告的主要内容包括:自查工作的基本情况,本机构的经营状况,自查中发现的主要问题及成因分析,对存在问题的整改措施和规范资产评估行业发展的有关建议等。

(三)重点抽查(630日前)

1、检查人员配备。检查人员由财政厅企业处和省评协有关工作人员和选聘的职业道德好、理论知识和执业经验丰富的注册资产评估师担任。

2、检查要求。6月初,组织检查人员开展实地检查工作,各检查对象的具体检查时间将另行通知,本次抽查的实地检查工作在6月底前结束。检查程序以及检查人员的权利和检查纪律,按照检查办法的有关规定执行。

所有检查对象应当在检查组到达前,完成检查通知书中要求的准备工作,并做好以下检查配合工作:

1)给检查组提供必要的工作场所和办公条件;

2)安排专人负责联络检查事宜;

3)安排机构相关负责人和签字注册资产评估师及其他有关人员配合检查组工作;

4)及时给检查组提供检查工作所需要的资料;

5)检查组认为其他需要配合的事项。

(四)检查总结和处理工作(830前)

1、检查汇总。检查组集中汇总检查情况和有关数据;形成检查结论,提出处理建议,编写检查总结报告;整理、装订检查工作底稿。

2、召开专家论证会。组织专业技术委员会专家对检查组形成的工作底稿进行论证和验收。

3、召开自律惩戒委员会工作会议。听取检查组的工作汇报,对检查发现的违规执业行为,按照行业自律惩戒规定予以处理。对检查发现涉及违反《资产评估机构审批和监督管理办法》(财政部令第64号)及《国有资产评估违法行为处罚办法》(财政部令第15号)有关规定的问题,及时移交财政部门依法处理。

48月底前,形成《福建省2013年资产评估行业执业质量检查工作总结》分别上报财政部检查办公室和财政厅领导。检查工作总结的主要内容包括:检查工作的基本情况,检查取得的成效,被检查资产评估机构的经营状况,针对检查内容发现的主要问题及成因分析,对存在问题的处长结果和规范资产评估行业发展的有关建议等。

5、检查案例编写。检查工作结束后,将组织有关专家和检查人员就本次检查中发现的正反典型报告编写成检查案例,并争取印刷成册供行业内部参考借鉴。

 

省评协联系人:李敏晖0591-87097028

  

                    二0一三年五月八

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